Кипр. Новые налоговые правила.

На Кипре принят закон, который устанавливает налоговые ограничения и правила, направленные на противодействие налоговым злоупотреблениям. Закон применяется ретроспективно c1 января 2019 года.

Закон содержит три новых налоговых правила:

1) Ограничение на вычет процентных расходов. Правила предполагают, что так называемые «избыточные процентные расходы» (“exceeding borrowing costs”, EBC) не могут превышать 30% от EBITDA кипрской компании. При этом есть ряд льгот и освобождений (например, минимальный порог вычитаемых процентных расходов и возможность использовать соотношение долга и капитала на уровне группы в целом).

2) Правила контролируемых иностранных компаний (КИК). По этим правилам нераспределённая прибыль дочерних компаний и постоянных представительств кипрских компаний может облагаться налогом на Кипре, если она облагается за рубежом налогом на прибыль по низкой эффективной ставке (менее 50% от кипрской), превышены определённые пороги владения, уровня рентабельности и величины прибыли, и на Кипре осуществляется «существенный кадровый функционал» (significant people functions), который является ключевым для зарабатывания той прибыли.

3) Правила, направленные на противодействие злоупотреблениям налоговым законодательством (General Anti-Avoidance Rules – GAAR). По этим правилам «искусственные» или нетипичные (not genuine) сделки или серии сделок должны переквалифицироваться или деквалифицироваться для кипрских налоговых целей.

С учётом этих изменений вы получите у нас помощь:

·        Провести ревизию структур с кипрскими компаниями, чтобы установить, как на них повлияет новое законодательство.

·        В ситуациях, когда новые правила приводят к негативным налоговым последствиям – разработать план реструктуризации и адаптации старых структур к новым ограничениям.

·        Проанализировать альтернативы кипрским компаниям и структурам: например, переводим деятельность в Россию и другие юрисдикции, помогаем упростить структуры и ликвидировать лишние юридические лица и т.д.

Своевременная работа по анализу и адаптации старых структур к новому законодательству позволит избежать налоговой неэффективности и минимизировать негативные налоговые последствия новых правил.

Всегда рады обсудить с вами вопросы, связанные с международным налоговым планированием.