Банкротство. Несостоятельность. Ответственность руководителя и собственников.

     По статистике ВАС РФ число заявлений о признании юрлиц банкротами, поступающих в суд, с каждым годом увеличивается.

     С экономической точки зрения банкротство — это неспособность должника отвечать по своим обязательствам и возвращать долги в связи с отсутствием у него необходимых денежных средств. В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве) юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнять обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства он не исполнил в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Производство по делу о банкротстве арбитражный суд возбуждает при условии, что требования к должнику в совокупности составляют не менее 300 000 руб., а также имеются признаки банкротства. Основная цель процедуры банкротства — удовлетворение требований кредиторов к должнику. 

     Основными источниками поступления денежных средств в конкурсную массу банкрота являются:

— реализация имущества должника;
— взыскание дебиторской задолженности с контрагентов должника;
— привлечение контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

     Субсидиарная ответственность является разновидностью гражданско-правовой ответственности, которая возникает в случаях, определенных законодательством. Согласно пункту 3 статьи 56 ГК РФ, если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые вправе давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юрлица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

     Кроме того, в соответствии с пунктом 22 постановления Пленума Верховного суда РФ и ВАС РФ от 01.07.96 № 6/8 к числу лиц, на которые может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам признанного несостоятельным (банкротом) юридического лица, относятся:

— лицо, имеющее в собственности или доверительном управлении контрольный пакет акций акционерного общества;
— собственник имущества унитарного предприятия, давший обязательные для него указания;
— иные лица.

     Существует несколько оснований для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

     Первое основание — ненаправление или несвоевременное направление контролирующими должника лицами заявления о банкротстве при наличии соответствующих оснований (ст. 9 Закона о банкротстве).

     Второе основание — это доведение контролирующими лицами должника до банкротства (преднамеренное банкротство). Если должник признан несостоятельным (банкротом) из-за действий и (или) бездействия контролирующих его лиц, то такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Отметим также, что часть 2 статьи 14.12 КоАП РФ и статья 196 УК РФ устанавливают административную и уголовную ответственность за преднамеренное банкротство должника.

     Третье основание — уничтожение или неформирование контролирующими должника лицами документов в отношении финансово-хозяйственной деятельности организации. Зачастую после введения в отношении должника процедуры банкротства выясняется, что руководство должника не оформляло надлежащим образом документацию в отношении финансово-хозяйственной деятельности. Такая документация необходима арбитражному управляющему для принятия мер по формированию конкурсной массы и удовлетворения требований кредиторов.

     Согласно статье 29 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторские заключения подлежат хранению в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. При этом экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

     Часть 1 статьи 195 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, а также сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации о нем. Данная норма также определяет ответственность за сокрытие, уничтожение, фальсификацию бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если они совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб.

     Заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности может быть подано в ходе конкурсного производства, конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов. Такое заявление представляется по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 статьи 10 Закона о банкротстве, и может быть подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом. При этом заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности не может быть подано после завершения конкурсного производства.

     Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

     Если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, то такие лица отвечают солидарно.

     Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует. Такое лицо также признается невиновным, если оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника.

     Аналогичная норма закреплена и в статье 401 ГК РФ, согласно которой лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства.

     Производство по делу о банкротстве не может быть прекращено до вынесения арбитражным судом определения по требованиям о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности. При этом в случае прекращения процессуальных действий по делу о банкротстве арбитражный суд по своей инициативе может приостановить производство по нему до вынесения определения по требованиям о привлечении указанных лиц к ответственности.

     К наиболее распространенным случаям, когда действия контролирующих должника лиц приводят к его банкротству, относятся следующие ситуации:

— выведение контролирующими должника лицами наиболее ликвидных и дорогостоящих активов должника в преддверии его банкротства, сопровождающееся сокрытием вырученных денежных средств от реализации данного имущества;
— замещение в преддверии банкротства контролирующими должника лицами одних активов другими активами существенно меньшей ликвидности и стоимости (выведение капитала в наименее ликвидные формы);
— отчуждение в преддверии банкротства контролирующими должника лицами имущества, без которого невозможно осуществление основных видов хозяйственной деятельности предприятия (как правило, в пользу заинтересованных/аффилированных по отношению к должнику лиц);
— принятие должником в преддверии банкротства экономически необоснованных обязательств, зачастую посредством применения вексельных схем и поручительств (как правило, в пользу заинтересованных/аффилированных по отношению к должнику лиц), для приобретения фиктивным кредитором контроля за ходом процедуры банкротства должника;
— сокрытие, фальсификация или уничтожение контролирующими должника лицами имущества правоустанавливающих, бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих финансово-экономическую деятельность предприятия.

     Можно выделить несколько оснований для рассмотрения вопроса о принятии мер по привлечению контролирующих должника лица к субсидиарной ответственности по его обязательствам. К ним, в частности, относятся:

— совершение должником крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, без одобрений компетентных органов компании (общего собрания участников, совета директоров, наблюдательного совета, общего собрания акционеров и т. д.) за период не менее двух лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, на условиях, не соответствующих обычаям делового оборота (ст. 5 ГК РФ);
— совершение должником сделок, заключенных на условиях, не соответствующих рыночным (п. 9 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утв. постановлением Правительства РФ от 27.12.04 № 855), за период не менее двух лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства;
— аффилированность бенефициара при заключении подозрительных сделок и сделок, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами, по отношению к руководству и собственникам должника.

     Кредиторы, которым не хватило денег от реализации имущества должника, вправе требовать возложения ответственности (в рамках непогашенной части задолженности) не только на руководителя компании, но и на её участников (акционеров) и иных контролирующих лиц. Причём в данном вопросе закон идёт достаточно далеко и предусматривает возможность привлечения лиц, которые фактически, а не юридически контролируют предприятие.

     Чтобы привлечь собственников и менеджмент к субсидиарной ответственности, необходимо доказать, что их действия по доведению компании до банкротства были умышленными. Сделать это не просто, поэтому до 2013 года арбитражные суды редко привлекали кого-либо к субсидиарной ответственности. Но в июне 2013 года в закон "О несостоятельности (банкротстве)" были внесены изменения, которые установили случаи презумции вины контролирующих лиц, когда бремя доказывания переложено на плечи привлекаемых к ответственности лиц. Это значит, что обвиняемый сам должен убедить суд в том, что не виноват в банкротстве компании.

     Так, презумция вины устанавливается, если суд признал какую-либо сделку компании-должника в ходе банкротства недействительной. Например, если требования кредиторов не были удовлетворены из-за того, что руководитель должника решил сначала погасить требования "важных" кредиторов, после чего имущества для погашения оставшихся требований не осталось. В таком случае возникает риск, что на руковолителя будет возложена личная ответственность в части непогашенных долгов.

     Презумция вины устанавливается также в случае отсутствия у должника бухгалтерской документации или её существенного искажения к моменту введения процедуры банкротства. Причём отсутствие такой документации должно затруднять формирование и продажу конкурсной массы, т.е. имущества должника.

     Обстоятельства каждого дела уникальны и в каждом отдельном случае должны быть тщательно проанализированы. Но руководителям и собственникам бизнеса при принятии управленческих решений необходимо знать, что в случае банкротства компании и непогашения долгов перед кредиторами они могут быть вынуждены доказывать свою невиновность в злом умысле.

      Мы предлагаем сопровождение процедуры банкротства с начальных стадий до ликвидации компании-должника, включая комплексное сопровождение сложных и взаимосвязанных проектов (как на стороне должника, так и на стороне кредитора). Защита интересов при попытках захвата бизнеса путем инициирования процедуры банкротства. Разработка банкротных стратегий.

Алгоритм действий
On-line заявка

• Алгоритм действий
• Трансграничное банкротство