ФОРЕНЗИК (расследование финансовых мошенничеств)

     Экономические преступления продолжают оставаться существенной проблемой для организации любого масштаба в любом секторе экономики. 60% компаний в РФ столкнулись с проявлениями экономической преступности в течение последних 12 месяцев.

     Форензик включает в себя разнообразные виды работ, включая финансовые расследования и экспертные криминалистические отчёты, гражданские споры и судебные разбирательства.

     Мошенничества и финансовые преступления - это глобальная проблема, к тому же растущая постоянно.

     Кто же является типичным мошенником? Согласно Российскому обзору экономических преступлений в 82% случаев это мужчина в возрасте от 31 года до 40 лет, который работает в компании более трех лет, занимает должность менеджера среднего звена (46%) или позицию высшего руководства (36%). О чем это говорит? В первую очередь о том, что долго работающие сотрудники, которые обычно считаются лояльными компании, как раз и представляют собой ту самую группу риска. Они осведомлены о внутренних процедурах и процессах, хорошо знают людей, контролирующих ту или иную область. Более того, они в состоянии придумывать такие схемы мошенничества, которые будет сложно обнаружить. Не стоит также забывать о том, что сотрудники могут объединяться в преступные группы и покрывать свои действия длительное время.

   В современной российской действительности, когда работники, с одной стороны, испытывают на себе экономический спад на предприятиях, сокращения персонала, задержки в выплате заработной платы, а с другой стороны, на них лежит бремя кредитов и необходимость их содержать, фактор внешнего давления становится более чем очевидным. Понимая, как функционирует компания, сотрудник задумывается о том, чтобы украсть, считая это единственным способом выжить в конкретной ситуации. Более того, зачастую он верит, что либо его деяние окажется безнаказанным, либо работодатель сможет его простить, войдя в его положение. Со временем, когда преступления остаются нераскрытыми какое-то время, у сотрудника может притупиться чувство страха и возникнуть желание совершить более крупные кражи.

  Мошенничество - хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребление доверием. При этом под обманом понимается как сознательное искажение истины (активный обман), так и умолчание об истине (пассивный обман).

   Основные виды мошенничества:  

- незаконное присвоение активов;

- манипулирование данными отчетности;

- отмывание денег;

- киберпреступления;

- операции с ценными бумагами на основе инсайдерской информации;

- коррупция;

- нарушение прав интеллектуальной собственности;

- недобросовестная конкуренция.

  Наша работа включает оценку бизнеса при его разделении, акционерные споры, расследования в отношении сотрудника, подозреваемого в финансовом мошенничестве, расчёт убытка от фрода, подготовка экспертной защиты при предъявлении иска к компании.

    Негативный аспект при расследовании финансовых мошенничеств - это стресс для сотрудников компани при применении методик cross-examination.

 Наша компания проводит расследования экономических мошенничеств и предлагает комплекс мер для их предотвращения в Вашем бизнесе.

     Мы обладаем передовыми технологиями в борьбе с финансовыми мошенничествами, активно используемые зарубежными компаниями.

     В любой компании или корпорации существует риск потери в среднем 10% выручки в результате действий недобросовестных сотрудников, контрагентов и прочих лиц, тем или иным образом связанных с Вашим бизнесом.

  Недобросовестные действия со стороны отдельных сотрудников компании могут причинить фирме значительный финансовый ущерб. Чтобы предотвратить это, необходимо заранее выстроить систему мер по противодействию мошенничеству и хищениям.

 Наши сотрудники проведут конфиденциальное и квалифицированное расследование и предложат Вам варианты действий.

  Наши эксперты имеют обширные технические знания, независимость в действиях, навыки расследования уголовных преступлений. 

   Мы поможем Вам объективно и независимо оценить Ваши взаимоотношения с партнером, а также степень исполнения сторонами обязательств, зафиксированных ранее с учетом выполнения роли третейской стороны при необходимости.

    Мы проведем тестирование существующих систем внутреннего контроля в разрезе основных бизнес-циклов с учетом отраслевой специфики и предложим варианты усиления степени надежности системы.

  Проведем детальный анализ финансового результата Вашего бизнеса с количественным делением на объективные и субъективные факторы.

  Мы оценим реальную степень надежности вашей информационной системы и проведем превентивные мероприятия с учетом специфики.

  Научим Вас распознавать индикаторы мошенничества, научим методам расследования мошеннических действий и разработаем меры по их предотвращению.

  С 1 января 2013 года все организации обязаны разрабатывать и реализовывать антикоррупционные мероприятия (ст. 13.3 Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»).  

 Злоупотребления, совершаемые в компаниях, зачастую состоят в:

•  - мошенничестве с отчётностью;

•  - коммерческом подкупе (откаты, конфликт интересов);

•  - хищении активов;

•  - посягательстве на интеллектуальную собственность и коммерческую тайну организации.

Разработка Программы по противодействии мошенничеству и хищениям

  Основные принципы, перечень и порядок выполнения отдельных мероприятий мы рекомендуем закрепить в едином документе, который можно назвать Комплексная программа по противодействию мошенничеству и хищениям (далее – Программа).

   Подготовку проекта Программы оптимально разбить на следующие этапы:

1.    Разработка проекта. Программа будет подготовлена нашими консультантами с учетом специфики именно Вашего предприятия.

2. Согласование. Программу необходимо согласовать со структурными подразделениями, оформить в виде локального нормативного акта и утвердить приказом по организации, что сделает обязательным выполнение ее положений всеми работниками.

3. Ознакомление. Утвержденная Программа доводится до сведения сотрудников компании, например, посредством оповещения по электронной почте. Затем сотрудники должны своей подписью подтвердить факт ознакомления.

  Определение куратора Программы

   В сложившейся практике российского бизнеса данная функция, как правило, возлагается на подразделение экономической безопасности или департамент внутреннего аудита. В российских подразделениях иностранных компаний такие задачи обычно выполняет специализированное подразделение по Compliance («комплаенс»).

 Чтобы снизить риск противодействия со стороны недобросовестных сотрудников, необходимо подчинить руководителя подразделения, отвечающего за курирование Программы, напрямую генеральному директору.

   Реализация мероприятий Программы

   Причиной совершения персоналом корпоративных злоупотреблений, как правило, становятся следующие основные факторы:

• самооправдание. Низкая корпоративная культура в организации приводит к оправданию работниками совершенных ими проступков («маленькая зарплата», «все берут откаты» и т. п.);

• возможности. Отсутствие эффективной системы внутреннего контроля создает предпосылки для отдельных сотрудников совершать злоупотребления с низкой вероятностью быть обнаруженными;

• давление. Наличие внешних или внутренних обстоятельств, вынуждающих работников нарушать установленные правила и процедуры.

    Программа должна предусматривать план мероприятий, направленных на профилактику, предотвращение, выявление, расследование злоупотреблений за счет скоординированной работы структурных подразделений организации.

   Система мероприятий по профилактике злоупотреблений

   Ключевой инструмент профилактики злоупотреблений – включение антикоррупционных положений в трудовые договоры с сотрудниками и контракты с деловыми партнерами. Важное значение также имеют повышение корпоративной культуры, формирование атмосферы честности и неприятия коррупции, мошенничества и хищений со стороны большинства работников компании.

   Регулирование конфликта интересов

Своевременное выявление конфликта интересов в деятельности сотрудников компании - ключевой элемент предотвращения злоупотреблений.

 Оценка рисков в бизнес-процессах и разработка контрольных процедур

   Оценка рисков нацелена на определение тех конкретных бизнес-процессов и деловых операций в деятельности организации, при реализации которых наиболее высок риск совершения работниками организации коррупционных правонарушений.

   О наличии злоупотреблений в работе сотрудников организации могут свидетельствовать:

• предоставление дорогостоящих подарков, оплата транспортных, развлекательных услуг, выдача на льготных условиях займов, предоставление иных ценностей или благ внешним консультантам, государственным или муниципальным служащим, работникам аффилированных лиц и контрагентов;

• закупки или продажи по ценам, значительно отличающимся от рыночных;

• сомнительные платежи наличными;

• снижение финансовых показателей (выручка, прибыль) по отдельным сегментам относительно предыдущего периода (признаки предоставления необоснованно крупных скидок или закупки у поставщиков по завышенным ценам за личное вознаграждение);

• выплата посреднику или внешнему консультанту вознаграждения, размер которого превышает обычную плату для организации или плату для данного вида услуг;

• увеличение количества брака по сравнению с предыдущими периодами (списание нового товара как бракованного за счет фальсификации первичных документов на списание ТМЦ);

• наличие расхождений по физическим объемам ТМЦ, отпущенных в производство, по сравнению с объемами ТМЦ, полученных со склада;

• оплата услуг, характер которых не определен либо вызывает сомнения;

• выявление дублирующих друг друга первичных документов (признаки «задвоения» платежей в рамках одного и того же контрагента, при этом часть денег может попадать на личный счет сотрудника);

• наличие расхождений по весу груза, замеренного в момент получения в компании и при отправке от склада поставщика (признаки хищения части груза при транспортировке);

• увеличение расходов по материалам, купленным сотрудниками компании за средства, полученные под отчет (риск фиктивного списания материалов в целях последующего хищения).

 Расследование злоупотреблений

  По результатам выявленных фактов злоупотреблений необходимо провести служебное расследование в полном соответствии с процедурой, установленной действующим законодательством.

  Мы оценим трудовые договоры, должностные инструкции Ваших сотрудников и договоры с контрагентами с точки зрения возможности предъявления претензий в рамках действующей законодательной системы.

  Мы оказываем содействие подразделениям экономической безопасности, кадров и внутреннего аудита в части закрепления доказательной базы и соблюдения установленных правил привлечения к дисциплинарной ответственности и процедуры увольнения.

Построим систему внутреннего контроля для предупреждения мошенничества на корпоративном уровне!

     Существует множество мотивов совершения экономических преступлений, так называемый "Треугольник мошенничества": возможность или способность совершить экономическое преступление; определенная мотивация или внешнее давление; и возможность обосновать совершенное экономическое преступление/самооправдание. Компании должны свести к минимуму такие "лазейки". Для этого необходимо применять упреждающий подход, с тем, чтобы обеспечить эффективное управление существенными рисками мошенничества, используя механизмы выявления и предотвращения противоправных действий. Возможности совершить мошеннические действия возникают из-за наличия слабых мест в системе контроля, поэтому для выявления угроз и существующих недостатков крайне важно проводить оценку рисков мошенничества.

     Самые распространенные методы обнаружения мошенничества в компаниях:

- внутренний аудит;

- защита ИТ и физическая безопасность;

- информирование о подозрительных операциях;

- случайное выявление;

- управление рисками мошенничества.

     Мы считаем, что в некоторых ситуациях расследования внешнее содействие может принести пользу путем привлечения специалистов по расследованию финансовых преступлений, имеющих соответствующую квалификацию и опыт; обеспечение независимости; вопрос ресурсов.

     В основе каждого экономического преступления лежит решение, принятое человеком. Поэтому люди должны быть в центре внимания. Это означает, что компании должны не только формулировать принципы работы, которым должны следовать сотрудники, но и формировать корпоратиную культуру, в которой существует прямая связь между соблюдением нормативно-правовых требований и корпоративными ценностями.

     Практические рекомендации:

1) Проверка благонадежности и аффилированности контрагентов;

2) Использование инструментов анализа больших массивов данных (аналитические тесты, визуализация);

3) Усиление механизма мониторинга подозрительных операций;

4) Внимание к киберпреступлениям;

5) Усиление роли комплаенса и формирование должной корпоративной культуры (превентивный контроль).