Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли (виду деятельности)

Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Росстата²

Убыток в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов

Убыточная деятельность организации на протяжении двух и более календарных лет

Значительные суммы вычетов по НДС

Доля вычетов по НДС в сумме налога, начисленного за 12 месяцев, равна или превышает 89 процентов

Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг)

Несоответствие темпов роста расходов и доходов, отраженных в декларации по налогу на прибыль, аналогичному соотношению по данным формы № 2

Размер среднемесячной зарплаты на одного сотрудника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности

Информация о среднем уровне зарплаты по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту РФ берется из общедоступных информационных источников³

Неоднократное приближение показателей, дающих право применять спецрежим, к их предельному значению

Во внимание принимается приближение, при котором показатель отличается от предельного значения менее чем на 5 процентов. При этом частота таких приближений – два и более раз в течение одного календарного года

Заключение договоров с перекупщиками и посредниками без наличия разумных экономических и иных причин

Во внимание принимаются обстоятельства, свидетельствующие о получении организацией необоснованной налоговой выгоды⁴

Непредставление пояснений о выявленных инспекцией несоответствиях показателей деятельности, и (или) непредставление в инспекцию запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т. п.

Отсутствие без объективных причин пояснений организации о выявленных в ходе камеральных проверок ошибках и (или) противоречиях между сведениями, содержащимися в налоговых декларациях (расчетах). Организации направлено уведомление с требованием представить необходимые пояснения или внести исправления.

Необеспечение сохранности учетных данных и документов, необходимых для расчета и уплаты налогов. Невосстановление этих документов в случае их утраты в результате форс-мажорных обстоятельств

«Миграция» между налоговыми инспекциями (организация часто меняет свое местонахождение и переходит из одной инспекции в другую)

Во внимание принимаются:
– два и более случая смены местонахождения с момента государственной регистрации организации;
– снятие с учета и постановка на учет по новому местонахождению в период выездной налоговой проверки

Отклонение уровня рентабельности организации от среднестатистического уровня рентабельности по виду деятельности⁵

Во внимание принимается отклонение рентабельности от среднестатистического показателя на 10 процентов и более (рентабельность оценивается по данным бухучета)