Правила «economic substance» в ОАЭ
|
30 апреля 2019 г. Кабинет министров ОАЭ принял Резолюцию №31 в отношении правил экономического присутствия в ОАЭ. Правила применяются с даты издания Резолюции В целом данные правила аналогичны принятым недавно во многих офшорах |
Кто подпадает под новые правила?
Все компании в ОАЭ, которые ведут «Relevant Activity» (за исключением прямо или косвенно принадлежащих Правительству ОАЭ):
- Банковская деятельность
- Страхование
- Управление инвестиционными фондами
- Финансовый лизинг
- Деятельность штаб-квартиры группы
- Судоходная деятельность
- Холдинговая деятельность
- Деятельность в области IP
- Деятельность дистрибьюторского и сервис-центра
Какие требования? «Economic substance test»
- Ведение в ОАЭ «State Core Income-Generating Activities»
- Управление деятельностью из ОАЭ
- Достаточность («adequate», «appropriate»):
- квалифицированных и работающих на полную ставку сотрудников в ОАЭ
- затрат, понесенных в ОАЭ
- физических активов в ОАЭ
Для холдинговых компаний более мягкие требования. Для компаний, связанных с «высокорисковой интеллектуальной собственностью» более высокие требования.
Аутсорсинг возможен?
Да, можно передать деятельность полностью или частично независимым сервис-провайдерам, если:
- Сервис-провайдер имеет достаточное присутствие и осуществляет свою деятельность в ОАЭ (бизнес, сотрудники, затраты, офис)
- Компания может продемонстрировать должный уровень контроля над функциями, переданными на аутсорсинг.
Как отчитываться?
- Уведомление о (не)осуществлении «Relevant Activity» - начиная с 1 января 2020 г.
- Отчет с информацией о деятельности – в течение 12 месяцев после окончания финансового периода.
Когда нужно соответствовать правилам?
- С 30 апреля 2019 г. (правила применяются с даты из публикации)
Какие санкции?
- Штраф от 10,000 до 300,000 дирхамов
- Срок давности (базовый) – 6 лет
Основные открытые вопросы:
- Как определять достаточность количества сотрудников, величины местных затрат и активов?
- Государственный орган, ответственный за контроль соблюдения новых правил («Regulatory authority»)?
- Формы уведомления и отчетности?
Создание сайтов