Об изменении адреса и недостоверных сведениях с 1 января 2016

НДФЛ и страховые взносы по видам выплат

Обозначения:
«+» – налоги и страховые взносы начисляются;
«–» – налоги и страховые взносы не начисляются.

Вид выплаты		НДФЛ	Страховые взносы	Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Выплаты за отработанное время
Зарплата, начисленная сотрудникам (российским гражданам) по тарифным ставкам и окладам за отработанное время		+	+	+
Зарплата, начисленная сотрудникам (российским гражданам) за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки, в долях от прибыли		+	+	+
Зарплата, выданная сотрудникам (российским гражданам) в натуральной форме (стоимость товаров или продукции)		+	+	+
Оплата специальных перерывов в работе в соответствии с законодательством (например, перерыв на производственную гимнастику – для сотрудников, работающих в принудительном ритме (на конвейере), или перерыв для обогревания – для сотрудников, которые работают в холодное время года на открытом воздухе либо в закрытых неотапливаемых помещениях)		+	+	+
Разница в должностных окладах сотрудников, перешедших на нижеоплачиваемую работу (должность) с сохранением размера должностного оклада по предыдущему месту работы (должности)		+	+	+
Разница в окладах при временном заместительстве		+	+	+
Межразрядная разница, выплачиваемая сотрудникам при выполнении ими работ, тарифицируемых ниже присвоенных им разрядов		+	+	+
Доплаты, надбавки и компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда
Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (например, процентные надбавки к зарплате сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)		+	+	+
Доплаты за работу во вредных и (или) опасных условиях и на тяжелых работах (ст. 147 ТК РФ)		+	+	+
Компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях и на тяжелых работах (предусмотренные внутренними документами организации и одобренные профсоюзами) (ст. 219 ТК РФ)		+	+	+
Доплаты за работу в ночное время		+	+	+
Доплаты за многосменный режим работы		+	+	+
Оплата работы в выходные и праздничные дни		+	+	+
Оплата сверхурочной работы		+	+	+
Оплата сотрудникам за дни отдыха (отгулы), предоставленные в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени		+	+	+
Компенсационные выплаты за разъездной характер работ		– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 и п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Надбавки к окладам сотрудников на время их командировок, установленные коллективным договором		+	+	+
Оплата труда сотрудников, принятых на работу по совместительству		+	+	+
Вознаграждения за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам (ГПД), заключенным с сотрудниками, состоящими в штате организации		+	+/– (не облагаются взносами в ФСС, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ)	–/+ (облагается, если обязанность платить взносы предусмотрена в ГПД, абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Вознаграждения за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам, заключенным с гражданами, не являющимися сотрудниками организации	если гражданин не зарегистрирован в качестве предпринимателя	+	+/– (не облагаются взносами в ФСС, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ)	–/+ (облагается, если обязанность платить взносы предусмотрена в ГПД, абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	если гражданин является предпринимателем	– (п. 1 и 2 ст. 227 НК РФ)	– (п. 3 ст. 420 НК РФ)	– (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Оплата за неотработанное время
Оплата ежегодного отпуска (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск)		+	+	+
Оплата обязательного дополнительного отпуска по трудовому законодательству (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск)		+	+	+
Оплата дополнительного отпуска, предоставленного по инициативе организации		+	+	+
Оплата учебных отпусков, предоставляемых сотрудникам	по законодательству (например, образование данного уровня сотрудник получает впервые)	+	+	+
	по инициативе организации (например, сотрудник получает второе образование данного уровня)	+	+	+
Зарплата в размере среднего заработка сотрудников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям		+	+	+
Оплата сотрудникам-донорам за дни медицинского осмотра (обследования), сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови		+	+	+
Оплата простоев не по вине сотрудника		+	+	+
Оплата за время вынужденного прогула		+	+	+
Суммы, выплаченные за неотработанное время сотрудникам, вынужденно работавшим неполное рабочее время по инициативе администрации (за счет средств организации)		+	+	+
Зарплата в размере среднего заработка, сохраняемая за сотрудниками на период военных сборов (в т. ч. за время медицинского обследования для решения вопроса о призыве на военные сборы)		+	+	+
Премии, вознаграждения, единовременные поощрительные и другие выплаты
Премии и вознаграждения (включая стоимость натуральных премий) за производственные результаты (предусмотрены системой премирования и трудовым договором)		+	+	+
Единовременные премии, связанные с трудовыми результатами (предусмотрены системой премирования, трудовым договором и учтены в составе расходов на оплату труда)		+	+	+
Вознаграждение по итогам работы за год (годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы)), включаемое в расходы на оплату труда		+	+	+
Премии (в денежной и натуральной форме), выплаченные сотрудникам за непроизводственные результаты (премии не учтены в налогооблагаемых расходах)		+	+	+
Премии (в денежной и натуральной форме), выплаченные сотрудникам за счет чистой прибыли прошлых лет		+	+	+
Выплаты социального характера
Пособие по временной нетрудоспособности	за счет средств ФСС России	+	– (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	за счет средств организации	+	– (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Пособие по беременности и родам		– (п. 1 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Доплата к пособию по временной нетрудоспособности (пособию по беременности и родам) до фактического среднего заработка сотрудника за счет средств организации		+	+	+
Государственные пособия сотрудникам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств ФСС России (например, пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет)		– (п. 1 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Социальное пособие на погребение или стоимость ритуальных услуг в пределах 5562,25 руб. (постановление Правительства РФ от 26 января 2017 № 88) плюс районный коэффициент		– (п. 1 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Ежемесячные компенсации, выплачиваемые за счет средств организации сотрудникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет		– (п. 1 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Выплаты за счет средств организации в возмещение вреда, причиненного сотрудникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением их здоровья (сверх сумм, выплачиваемых за счет средств ФСС России)		+	+	+
Оплата путевок (за исключением туристических) сотрудникам и (или) членам их семей (включая их детей независимо от возраста) и детям до 16 лет в находящиеся на территории России санаторно-курортные и оздоровительные учреждения	за счет средств организации, если расходы не отнесены в уменьшение налогооблагаемой прибыли или организация применяет специальные налоговые режимы	– (п. 9 ст. 217 НК РФ)	+/– (не облагается, если компенсация выплачивается напрямую родственникам сотрудника, которые не состоят с организацией в трудовых и гражданско-правовых отношениях, письмо ФСС России от 17 ноября 2011 № 14-03-11/08-13985)	+/– (не облагается, если компенсация выплачивается напрямую родственникам сотрудника, которые не состоят с организацией в трудовых и гражданско-правовых отношениях, письмо ФСС России от 17 ноября 2011 № 14-03-11/08-13985)
Оплата лечения сотрудников и членов их семей за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль		– (п. 10 ст. 217 НК РФ)	+	+
Возмещение платы сотрудников за содержание детей в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль		+	+	+
Выплаты, связанные с обучением сотрудников
Оплата профессионального обучения сотрудников, связанного с производственной необходимостью		– (п. 21 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 13 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Оплата обучения сотрудников, не связанного с производственной необходимостью, оплата обучения членов семей сотрудников		– (п. 21 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 28 февраля 2013 № 03-04-06/5826)	+/– (не облагается, если речь идет об обучении членов семьи, письмо ФСС России от 17 ноября 2011 № 14-03-11/08-13985)	– (ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, письмо ФСС России от 17 ноября 2011 № 14-03-11/08-13985)
Оплата стоимости проезда обучающихся сотрудников к местонахождению высшего (среднего) учебного заведения и обратно	в порядке, предусмотренном статьями 173 и 174 Трудового кодекса РФ	– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 7 п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	в других случаях (при оплате проезда к неаккредитованным учебным заведениям и т. д.)	+	+	+
Оплата стоимости проезда обучающихся в российских общеобразовательных учреждениях (школах, гимназиях и т. п.) сотрудников, не достигших 18 лет		+	+	+
Компенсационные выплаты на питание, мобильную связь, проценты по договорам займа (кредита) на приобретение (строительство) жилья
Бесплатное питание, которое организация предоставляет сотрудникам	по своей инициативе	+	+	+
	по законодательству	– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 3 п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Компенсация расходов на оплату служебных переговоров с личного телефона сотрудника		– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 10 п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Компенсация сотрудникам затрат на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья	Организация платит налог на прибыль	– (п. 40 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 14 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	Организация на спецрежиме	+ (письмо Минфина России от 2 июля 2012 г. № 03-04-06/9-190)
Компенсационные выплаты, связанные с увольнением сотрудников
Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая сотруднику		+	+	+
Выходное пособие при прекращении трудового договора по основаниям, предусмотренным законодательством (в размере не более трех средних месячных заработков или шести средних месячных заработков для Крайнего Севера)		– (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 8 п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Выходное пособие при увольнении, выплаченное по основаниям, не предусмотренным законодательством (предусмотрено трудовым договором)		+	+	+
Средний заработок, сохраняемый уволенным сотрудникам на период трудоустройства в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности или штата сотрудников (ст. 178, 180, 318 ТК РФ)	в размере, не превышающем три средних месячных заработка (шесть средних месячных заработков для Крайнего Севера)	– (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 31 июля 2012 № 03-04-06/1-209)	– (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	с суммы, превышающей три средних месячных заработка (шесть средних месячных заработков для Крайнего Севера)	+	+	+
Компенсации, выплачиваемые в случае расторжения трудового договора с руководителем организации, его заместителем и главным бухгалтером в связи со сменой собственника организации (ст. 181 ТК РФ)	в размере, не превышающем три средних месячных заработка	– (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 22 августа 2012 № 03-04-06/6-255)	– (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 9 п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	в размере от трех до шести средних месячных заработков для Крайнего Севера	– (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 22 августа 2012 № 03-04-06/6-255)	– (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 9 п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	с суммы, превышающей три средних месячных заработка (шесть средних месячных заработков для Крайнего Севера)	+	+	+
Компенсация, выплачиваемая в случае расторжения трудового договора по основаниям, не предусмотренным законодательством		+	+	+
Компенсации, выплачиваемые по решению суда лицам, уволенным незаконно (компенсации за время вынужденного прогула)		+ (письмо Минфина России от 13 апреля 2012 № 03-04-05/3-502)	+	+
Единовременные пособия (выплаты, вознаграждения) при выходе на пенсию		+	+	+
Компенсационные выплаты, связанные с исполнением сотрудником трудовых обязанностей
Стоимость выданной бесплатно (с частичной оплатой) форменной одежды (обмундирования), остающейся в личном постоянном пользовании	в случаях, предусмотренных законодательством	– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 9 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 10 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	в иных случаях, не предусмотренных законодательством	+	+	+
Компенсация сотрудникам за использование личных автомобилей в служебных целях		– (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 27 августа 2013 № 03-04-06/35076)	– (абз 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Компенсация за использование личного имущества сотрудников (телефона, факса, компьютера и т. п., кроме автомобиля) (ст. 188 ТК РФ)		– (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (абз 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Компенсации расходов по проезду (переводу на другую работу)
Стоимость доставки сотрудников, работающих вахтовым методом, от места сбора до вахтового поселка и обратно		– (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 8 декабря 2011 № 03-04-06/6-343)	– (абз 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Оплата стоимости проезда или перелета к месту отдыха и обратно сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (по России или до международного аэропорта – границы России); стоимость провоза багажа до 30 кг		– (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 2 февраля 2010 № 03-04-08/4-19)	– (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Компенсация расходов сотруднику, возникших при его переводе на работу в другую местность		– (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (абз 10 подп. 1 п. 2 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 10 п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Компенсация командировочных расходов
Командировочные расходы	суточные в пределах норм (700 руб. для России и 2500 руб. для заграничной командировки)	– (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (п. 2 ст. 422 НК РФ)	– (ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	суммы суточных, превышающие нормы (700 руб. для России и 2500 руб. для заграничной командировки)	+	+
	расходы на проезд транспортом общего пользования (подтверждены документально)	– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (п. 2 ст. 422 НК РФ)	– (ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	расходы на проезд транспортом общего пользования (не подтверждены документально)	+	+	+
	расходы по найму жилья (подтверждены документально)	– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (п. 2 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	расходы по найму жилья в пределах норм, установленных трудовым (коллективным) договором (не подтверждены документально)	– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	+	–
Расходы по оформлению служебных заграничных паспортов и получению виз		– (п. 3 ст. 217 НК РФ)	– (п. 2 ст. 422 НК РФ)	– (ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Материальная помощь
Единовременная матпомощь сотрудникам в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего сотрудника		– (п. 8 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 3 п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Единовременная материальная помощь сотрудникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты		– (п. 8 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Единовременная матпомощь работникам, которые пострадали от террористических актов на территории России		– (п. 8 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Единовременная материальная помощь сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка. Деньги выплачены в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка		– (п. 8 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Материальная помощь сотрудникам в других случаях (по семейным обстоятельствам, на лечение, медикаменты и т. п.)	в пределах 4000 руб. за год	– (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	с суммы свыше 4000 руб. за год	+	+	+
Страховые взносы
Страховые взносы, которые платит организация по обязательному страхованию сотрудников		– (п. 3 ст. 213 НК РФ)	– (подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Взносы, которые платит организация по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного и добровольного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами		– (п. 3 ст. 213, п. 1 ст. 213.1 НК РФ)	– (подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемые работодателем	в пределах 12 тыс. руб.	– (п. 39 ст. 217 НК РФ)	– (подп. 6 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 6 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	с суммы, превышающей 12 тыс. руб.	+	+	+
Страховые взносы, которые платит организация по договорам добровольного личного страхования. Например, ДМС или страхование жизни сотрудников или членов их семей, если срок действия договора составляет:	более одного года	– (п. 3 ст. 213 НК РФ)	– (подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ)	– (подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ)
	менее одного года	– (п. 3 ст. 213 НК РФ)	+	+