Исключение из ЕГРЮЛ

Принцип достоверности реестра ЕГРЮЛ

     Лицо, которое добросовестно полагается на данные ЕГРЮЛ, может исходить из того, что они действительны (абзац 2 п. 2 ст. 51 ГК РФ). Предполагается, что лицо, полагающееся на данные ЕГРЮЛ, не знало и не должно было знать о недостоверности таких данных (п. 22 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25).

Процесс исключения компании из реестра ЕГРЮЛ до 2016

1. Компания в течение последних 12 месяцев не представляет отчетность и не проводит операций хотя бы по одному банковскому счету (ст. 21.1 Закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

2. Налоговая инспекция принимает решение о предстоящем исключении компании такой компании и публикует его в журнале «Вестник государственной регистрации».

3. Если в течение 3 месяцев с даты публикации заинтересованные лица не подали возражения, налоговая исключала компанию из реестра.

Что изменилось с 1 января 2016

     1 января 2016 – налоговые инспекции получили возможность проверять достоверность сведений, если у них возникли обоснованные сомнения (п. 4.2–4.4 ст. 9, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

     5 июня 2016 начали действовать основания для проверки компаний до регистрации (приказ ФНС России от 11.02.16 № ММВ-7-14/72@).

     3 августа 2016 начали действовать основания для проверки сведений, которые находятся в ЕГРЮЛ (письма ФНС России № ГД-4-14/14126@, № ГД-4-14/14127@).

Критерии	До 1 августа 2016	После 1 августа 2016
Руководитель управляет большим количеством организаций	Более 50	Более 5
Управляющая компания выступает руководителем большого количества организаций	Более 50	Более 20
Участники участвуют в большом количестве организаций	Более 50	Более 10
По адресу организации зарегистрировано большое количество организаций	Более 50	Более 10
Не истек срок дисквалификации лица, которое действует в качестве генерального директора	Нет привязки к дате
Появилась информация о смерти руководителя	Нет привязки к дате

Как еще налоговый инспектор может обнаружить недостоверные сведения

1. Организация не получает корреспонденцию по адресу регистрации.

2. Собственник не подтвердил, что организация находится в арендованном помещении.

3. У компании нет вывески или иного указания деятельности.

4. В реестре ЕГРЮЛ не указан номер помещения (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.2017 по делу № А45-13252/2016).

5. У компании изменился директор, но сведения об этом не внесены в ЕГРЮЛ.

Процедура направления уведомления о недостоверности

1. Инспектор направляет юридическому лицу, учредителю и директору уведомление о необходимости представить в регистрирующий орган достоверные сведения.

2. Организация в течение 30 дней должна внести изменения в ЕГРЮЛ или предоставить документы, подтверждающие достоверность данных.

Чем опасна запись о недостоверности

1.Компания не сможет сдавать отчетность.

Так как:

1)Оператор электронного оборота может прекратить обслуживание.

2)Инспекция может отказаться обрабатывать декларации, так как посчитает сделки фиктивными.

Последствия:

Контрагенты потеряют вычеты по НДС и откажутся работать с компанией.

2. Банк закроет счет.

Налоговая инспекция отправляет предупреждение в банк, о том что организация не располагается по адресу регистрации (письмо ФНС России от 23.12.11 № АС-4 2/22130@).

Последствия:

Банк может отключить дистанционное обслуживание или расторгнуть договор банковского счета.

3. Руководителя оштрафуют или дисквалифицируют.

Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об ИП в налоговый орган.

Последствия:

Административный штраф на руководителя в размере от 5 до 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Повторное нарушение: дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

4. Электронную подпись руководителя аннулируют.

Если у компании номинальный директор, оператор может отозвать его электронную подпись.

Последствия:

Компания не сможет подписывать электронную отчетность и другие документы.

5. Компанию ликвидируют.

1. Связь с организацией по адресу регистрации невозможна, и компания не предоставила достоверные сведения (п. 6 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 ).

2. С момента внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ прошло более чем 6 месяцев (подп. «г» п. 2 статьи 2 Федерального закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ).

Последствия:

Налоговая исключает компанию из ЕГРЮЛ.

Где проверить признаки недостоверности сведений

1. Массовые руководители и участники: service.nalog.ru/mru.do

2. Массовые адреса: service.nalog.ru/addrfind.do

3. Организации, имеющие задолженность по налогам и не сдающие отчетность service.nalog.ru/zd.do и www.gks.ru/accounting_report

4. Дисквалифицированные лица: service.nalog.ru/disfind.do и service.nalog.ru/disqualified.do

5. Номинальные директора: service.nalog.ru/svl.do

Какие действия предпринять до получения уведомления от инспектора

1. Представить в инспекцию достоверные сведения.

2. Поменять директора/учредителя/адрес, чтобы компания не подпадала под основания проверки.

3. Бывшим руководителям проверить исключила ли организация сведения о них в ЕГРЮЛ, если нет, то подать заявление по форме 34001.